OUG nr. 115/2023 si Legea nr. 296/2023 sub lupa. „Disectie” rapida si vitala a legislatiei valabile de la 01.01.2024. Solutii, sfaturi si atentionari pentru profit maxim

Stimate contabil/ contribuabil,
 
E de bun simt, nu? Sa vreti sa va pastrati in propriul buzunar cat mai multi bani din venitul muncit de dvs., e de bun simt. Nu si la noi, unde legile cauta sa umple gaurile lasate de unii in bugetul tarii cu bani munciti de altii. Ce-i de facut? 

Racordarea la legislatia actualizata si cunoasterea atenta a legii constituie singura dvs. pavaza impotriva acestui fenomen!

• Este unica solutie care va blindeaza impotriva atacului la finantele dvs.!
• Va furnizeaza oportunitati prin care va puteti pastra banii.
• Dispuneti de banii dvs. cum doriti, respectand legea in vigoare!

Noiembrie 2023 - ultimul bal fiscal: Legea nr. 296 si OUG nr. 115 schimba din nou regulile jocului fiscal din 2024! Sunteti pregatit?

Stiti bine ca orice schimbare a legii declanseaza instant o avalansa de inspectii fiscale si amenzi colosale menite sa umple vistieria STATULUI. Fiindca intotdeauna timpul de intelegere si implementare a legii este prea scurt, facand aproape imposibila evitarea greselior de aplicare a legii. Cat de mare este zelul inspectorilor pentru acordarea amenzilor in aceste situatii? Il cunoasteti, este stimulat prin recompense consistente!
 
Evitati toate aceste situatii catastrofale pentru bugetul dvs. sau al clientilor dvs.!

Cel mai nou instrument de cunoastere si aplicare impecabila a legii va sta acum la dispozitie! Prin efortul Grupului de Experti Contabili Rentrop&Straton coordonat de dna.  Vera Constantin, consultant fiscal si expert contabil beneficiati acum de lucrarea tiparita:

Da! Vreau solutii legale pentru
impozit pe venit si contributii fiscale minime!

Cartea Verde a Impozitului pe Venit si a Contributiilor 2024, un adevarat instrument de lucru, de practica aplicata a legii de curand intrata in vigoare!
 
Noutatile fiscale aparute pe final de an 2023 insumeaza o serie de informatii cruciale din sfera impozitului pe venit cu impact major la calculul taxelor din 2024.

In data de 27 Octombrie 2023 s-a publicat in Monitorul Oficial Legea nr. 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung, dintre care cele mai importante vizeaza:

• impozit pe venit;
• contributii sociale;
• venituri din salarii;
• venituri asimilate salariilor.

Alegeti:

• sa fiti rapid si corect informat asupra modificarilor legislative ce va impacteaza munca;
• sa gasiti instant solutia potrivita pentru problemele dvs. specifice legate de calculul si plata impozitului pe venit si a contributiilor (CAS si CASS);
• sa aveti siguranta legala a actiunilor si deciziilor dvs.;
• sa economisiti timp, bani si energie!
• sa fiti ferit de rigorile noii legi (amenzile privind incalcarea disciplinei financiare au explodat! Ating chiar si 20.000 lei!)

Comandati acum exemplarul dvs. din lucrarea Cartea Verde a Impozitului pe Venit si a Contributiilor 2024!

Da! Vreau solutii legale pentru
impozit pe venit si contributii fiscale minime!

Dar, nu! Ultimul act fiscal - OUG nr. 115/2023 - se joaca ACUM! Obliga contribuabilii la aplicare a noii legislatii in doar 15 zile!

Ca si cand Legea nr. 296/2023 n-ar fi zguduit destul vietile contribuabililor, OUG nr. 115/15 dec. 2023 cu intrarea in vigoare de la 01.01.2024 zguduie legislatia si mai puternic!

Aceasta aduce precizari privind unele masuri fiscal bugetare in domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscala, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru propagarea unor termene.

Modificarile vizeaza printre altele:

• sfera impozitului pe profit;
• regimul microintreprinderilor;
• impozitul pe venit;
• plafoanele de numerar;
• contributiile sociale CAS si CASS;
• salariile;
• gestionarea cheltuielilor si deducerilor fiscale pentru activitatile independente si profesiile liberale (sponsorizari, abonamente, case de marcat, redirectionarea a 3.5% din impozit, pierderi fiscale etc.);
• alte modificari semnificative, in materia obligatiilor de conformare fiscala.

Noile prevederi fiscale intra in vigoare la 1 Ianuarie 2024 sau ulterior. Anumite prevederi referitoare la veniturile persoanelor fizice intra in vigoare de la publicarea ordonantei, avand caracter de clarificare.

Comandati ACUM Cartea Verde a Impozitului pe Venit si a Contributiilor 2024 si descoperiti modificarile introduse de OUG nr. 115/2023 si modul in care va impacteaza bugetul si activitatea!

1. Noile conditii pentru scutirea de impozit pe venit pentru anumite categorii de angajati (din constructii, sectorul agro-alimentar, IT);
2. Noile reguli de impunere pentru indemnizatiile de delegare, detasare si transnationale (calculul distinct pe fiecare luna al plafonului, in functie de durata deplasarii/detasarii);
3. Netaxarea abonamentelor sportive in limita a 100 euro (plafonul anual pentru care nu se aplica taxe salariale scade de patru ori, de la 400 euro la 100 euro);
4. Introducerea unui plafon lunar pentru sume extra neimpozitabile (33%);
5. Modificari privind cheltuielile de telemunca (suma de pana la 400 lei pentru acoperirea cheltuilelilor de telemunca nu mai este scutita de taxe salariale);
6. Extinderea veniturilor asimilate salariilor (noi prevederi care definesc veniturile asimilate salariilor);
7. Scutirea de CAS pentru Pilonul II pentru anumite categorii de angajati;
8. CASS pentru indemnizatiile de concediu medical (indemnizatiile de concedii medicale, scutite de CASS pana acum, vor fi supuse acestui procent de 10%);
9. Beneficiul netaxarii celor 200 lei la salariul minim; 
10. Modificari introduse pentru activitatile independente, precum PFA, II, IF si profesii liberale. 

Avand ca scop intelegerea functionarii actualului mecanism fiscal al impozitului pe venit si al contributiilor sociale datorate STATULUI, lucrarea se adreseaza:

• contabililor si profesionistilor din domeniul fiscal care doresc sa-si actualizeze cunostintele, sa-si imbunatateasca performantele si sa-si dezvolte abilitatile fiscale;
• contribuabililor interesati sa inteleaga si sa calculeze corect si avantajos impozitele pentru toate categoriile de venituri si contributiile.

7 Caracteristici care fac din aceasta lucrare un eveniment si un must have sunt:

1. Actualitatea legislatiei comentate si explicate (HOT TOPIC!); Legea nr. 296/2023 si OUG nr. 115/2023
2. Unicitatea tematicii (singura lucrare de pe piata lucrarilor de profil pe acest subiect);
3. Rigoarea informatiilor oferite (actualizate, legale, dar orientate catre solutiile avantajoase);
4. Calitatea informatiilor (teoretica si practica deopotriva);
5. Abundenta solutiilor explicite pentru plata avantajoasa a impozitului pe venit si a contributiilor;
6. Capacitatea de maximizare a profitului prin solutii legale, imediat aplicabile;
7. Protectia impotriva erorilor de interpretare si de implementare a legii, erori generatoare de amenzi destabilizatoare, realizata prin exemple, atentionari si sfaturi pentru evitarea dezastrelor financiare.

Da! Vreau solutii legale pentru
impozit pe venit si contributii fiscale minime!

De ce aceasta lucrarea ACUM? Ce temeri va alunga?
 
Contextul aparitiei acestei lucrari -  doua reglementari vitale aparute pe final de an 2023, cu aplicabilitate IMEDIATA - este unul foarte clar:

• legiferarea unui nou sistem de impozitare a veniturilor de tot felul;
• schimbarea mecanismului de plata a contributiilor fiscale datorate STATULUI de orice contribuabil (noul sistem de calcul al contributiilor sociale de sanatate (CASS) si al contributiei de asigurare sociala (CAS) poate fi mai complicat acum si necesita o atentie mai mare);
• presiunea asupra contribuabililor exercitata de prea desele schimbari legislative aparute peste noapte si de viteza cu care intra in vigoare;
• cuantumul amenzilor crescut la cote alarmante...

Toate sunt motive intemeiate pentru orice contribuabil de a cunoaste legea „la virgula”!

Cartea Verde a Impozitului pe Venit si a Contributiilor 2024 este unica lucrarea care va ofera acum protectia de care aveti nevoie! Ea va ofera acum toate instrumentele pentru cunoasterea si aplicarea corecta si avantajoasa a legislatiei in vigoare!
 
Comandati acum exemplarul dvs.! Asigurati-va ca aveti acum acces la informatia specializata oferita de expertii Rentrop&Straton! Asigurati-va acum cunoasterea a tot ce tine de impozitul pe venit si contributii in Romania, la ora actuala:

• Cum functioneaza impozitul pe venit;
• Care sunt veniturile impozabile pentru persoanele fizice rezidente si nerezidente;
• Care sunt beneficiile fiscale si cine se bucura de ele;
• Cine este scutit de la plata impozitului pe venit;
• Care sunt tipurile de venituri si regulile specifice pentru fiecare;
• Cand si cat se plateste impozitul;
• Care sunt categoriile de contributii sociale obligatorii si regulile specifice lor, ca si exceptiile (consultati cuprinsul aici)
• Cum sa va maximizati profitul identificand si valorificand eficient orice scutire, facilitate sau beneficiu fiscal;
• Cum sa evitati/rezolvati conflictele cu reprezentantii ANAF privind rapoartele financiare, facturile, declaratiile fiscale, documentele privind veniturile si cheltuielile etc.

Da! Vreau solutii legale pentru
impozit pe venit si contributii fiscale minime!

PFA in moarte clinica! Aflati ce puteti pierde ignorand sprijinul oferit de specialisti!
 
Lucrarea Cartea Verde a Impozitului pe Venit si a Contributiilor 2024 va arata cum sa supravietuiti genocidului PFA promovat de Legea nr. 296/2023 deghizat sub numele de „masuri fiscal bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung”.
 
La finalul lui 2022 erau peste 430.000 de PFA-uri active.
Modificarile anuntate pentru PFA-uri vor avea poate cele mai puternice efecte asupra lor, provocand disparitia lor in urmatorul an. Date despre situatia reala, un calendar al intrarii in vigoare a modificarilor si domeniile vizate gasiti in lucrare:

• Sectorul IT, care contribuie cu peste 7% la PIB-ul Romaniei, este impactat de modificari, cei cu salarii de peste 10.000 de lei platesc impozit pe venit (cu toate acestea, trebuie precizat ca acestia nu vor fi nevoiti sa cotizeze la Pilonul 2 de pensie, care, in mod obisnuit, este obligatoriu.) – se aplica incepand cu veniturile lunii noiembrie 2023;
• Constructii, agricultura, alimentatie – se elimina facilitatile salariale si pentru salariatii cu venituri de peste 10.000 lei, se aplica incepand cu veniturile lunii noiembrie 2023;
• PFA va plati contributia la sanatate (CASS) indiferent de veniturile pe care le va realiza, in prezent plata devenea obligatorie odata cu depasirea plafonului a 12 salarii (din ianuarie 2024);
• Se va plati contributia la sanatate (CASS) pentru bonurile de masa (din ianuarie 2024);
• Se vor confisca 70% din veniturilor a caror surse nu se poate dovedi (din iulie 2024);

Sunt masuri care pur si simplu extermina PFA-urile. In aceasta situatie, se preconizeaza inlocuirea PFA cu alte forme de desfasurare a activitatii, precum micro SRL-ul (microintreprinderea).  Dar, aceasta ramane o optiune atragatoare doar atat timp cat conditiile de impozitare cu 3% raman valabile si nu sar la 16%.

OUG nr. 115/2023 are si ea „atentiile” ei privind impozitul pe microintreprinderi si PFA-uri.

Descoperiti in lucrare modul in care sunt impactate in 2024 prin noi reglementari PFA si profesiile liberale

• PFA, activitatile independente in general, nu mai pot redirectiona 3,5% generand moartea clinica a ONG-urilor;
• 2023 - ultimul an fiscal in care sumele reprezentand sponsorizari/burse ramase de reportat se scad din impozitul pe venitul microintreprinderilor;
• Obligativitatea E-facturii pentru PFA in 2024;
• Modificarea metodei de stabilire a venitului anual impozitabil;
• Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venit;
• Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale (CAS 25%);
• Baza de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate (CASS 10%)
• Categoriile de venituri supuse contributiei de asigurari sociale de sanatate;
• Stabilirea, declararea si plata contributiei de asigurari sociale de sanatate in cazul persoanelor care realizeaza venituri din activitati independente.

Da! Vreau solutii legale pentru
impozit pe venit si contributii fiscale minime!

Pentru completari si detalii consulta lucrarea Cartea Verde a Impozitului pe Venit si a Contributiilor 2024! Va invata cum sa evitati dezastrul! Pe scurt… Aflati:

• Cum sa lucrati profesionist;
• Cum sa aveti siguranta deciziilor si actiunilor dvs.;
• Cum sa aveti permanent controlul asupra situatiei fiscale personale sau a clientilor (cele mai bune solutii);
• Cum sa economisiti timpul (informatie specializata, stransa la un loc, usor accesibila, structura inteligenta, mesaj clar, exemplificare practica edificatoare);
• Cum sa va simplificati munca;
• Cum sa va eficientizati eforturile pentru rezolvarea corecta si rapida a problemelor;
• Cum sa economisiti energia;
• Cum sa economisiti bani (preventia si evitarea amenzilor, a omisiunilor fiscale, penalitatilor si dobanzilor).
• Cum sa va maximizati profitul minimizand legal impozitele si contributiile platite STATULUI.

Alegeti ACUM siguranta oferita de specialisti! Valorificati toate avantajele si beneficiile oferite de specialistii autori ai lucracrii! Garantia dvs.: competenta si experienta profesionala a dnei. Vera CONSTANTIN, consultant fiscal si expert contabil! Iata cartea sa de vizita:
Vera CONSTANTIN
Expert contabil in societati membre CECCAR din 2007.
Studii: Absolventa a Academiei de Studii Economice Bucuresti, Facultatea de Management
Peste 12 ani de experienta in domeniul contabilitatii financiare, declaratii fiscale, state salarii, resurse umane, REVISAL, formalitati ONRC, declaratii la AFM, declaratii intrastat, consiliere in domeniile contabil si fiscal.

Da! Vreau solutii legale pentru
impozit pe venit si contributii fiscale minime!

Cum va ajuta concret? De ce sa spuneti „Da!” ACUM
 
Cea mai noua lucrare din domeniul impozitului pe venit si a contributiilor, actualizata conform ultimelor schimbari legislative Cartea Verde a Impozitului pe Venit si a Contributiilor 2024 cuprinde informatii despre tipurile de venituri si categoriile de contributii.
 
Concret, va ajuta practic sa:

• inregistrati si declarati corect impozitul pe venit si contributiile fiscale;
• profitati in timp util de avantajele fiscale oferite de lege (scutiri, beneficiile fiscale, „portite legislative”);
• platiti suma minima legala pentru impozitul pe venit;
• sa stiti ce contributii sociale aveti de platit si cat trebuie sa platiti;
• sa evitati incalcarea legii si repercusiunile acesteia (amenzi, penalizari, dobanzi).

Profesional va asigura suport pentru:

• actiunile dvs./ respectul si aprecierea colegilor/clientilor;
• mentinerea si dezvoltarea unui portofoliu de clienti loiali;
• ajutor oferit celorlalti (colegilor si/sau patronului);
• recunoasterea capacitatii si calitatii muncii depuse;
• respectul si aprecierea superiorilor;
• stabilitatea pozitiei in firma/ sociale;
• apreciere salariala corespunzatoare.

  Da! Vreau solutii legale pentru
  impozit pe venit si contributii fiscale minime!

Rezolvari, solutii si temeiuri legale pentru cazuri concrete, din lucrare:

• Clarificari privind activitatea de creare de programe pentru calculator - CAS si impozit pe venit;
• Precizari privind conditiile de acordare si beneficiari ai facilitatilor fiscale in constructii conform Legii nr. 296/2023;
• Prevederi din noua legislatie privind CASS-ul pentru dividende si plafoane de scutiri pentru PFA;
• Facilitati fiscale in agricultura conform Legii nr. 296/2023 - beneficiari, conditii de acordare.

Descoperiti concret modificarile fiscale operate prin OUG nr. 115/2023 in sfera impozitului pe venit!

• Venituri din cedarea folosintei bunurilor;
• Stabilirea venitului anual impozitabil dupa reguli noi;
• Determinarea plafonului contributiei de asigurari de sanatate (CASS)
• Facilitatile fiscale pentru angajati (domeniile IT, constructii, agricultura si industrie alimentara);
• Indemnizatiile de delegare/detasare - regim venituri salariale;
• Beneficii angajati;
• Venituri in bani si/sau in natura primite de la terti in baza contractului individual de munca;
• Indemnizatii de asigurari sociale de sanatate (indemnizatiile de concedii medicale).

Vreti sa:

•    cunoasteti la perfectie legea in vigoare?
• declarati complet, corect si in timp util toate obligatiile fiscale?
• evitati neplatile si penalitatile fiscale?

Ghidul nostru unic va invata cum sa calculati impozitele corect pentru toate veniturile dvs.! Comandati acum exemplarul dvs. si obtineti controlul total asupra finantelor dvs./ ale clientilor dvs.!

Da! Vreau solutii legale pentru
impozit pe venit si contributii fiscale minime!

Primele impresii, aprecieri





In concluzie... Precizari din partea autorilor
 
Daca vreti sa supravietuiti conditiilor economice draconice si reglementarilor impuse de lege intr-un ritm infernal trebuie sa aveti in vedere ca:

• Marirea taxelor ii afecteaza pe cei cu venituri mici!
• Avantajul major revine celor cu venituri mari!

Exemplu: la PFA poti sa castigi 1 milion, sa zicem, iar cu cat mai mult depasesti 60 de salarii minime, cu atat iesi mai ieftin la taxe, tot ce depaseste 60 salarii minime fiind taxat cu 10%.
Dar... daca ai venituri mici pe PFA, atunci poti ajunge sa platesti chiar si 50% pe taxe!
Profesionalism
Siguranta
Eficienta
Timp
Bani!

Cu deosebita consideratie,
 
Mihaela Militaru
Coordonator oferta
Divizia Editoriala Contabilitate
Rentrop&Straton